（一）提供資金賬戶的；

　　 （二）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的；

　　 （三）通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；

　　 （四）協(xié)助將資金匯往境外的；

　　 （五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來源和性質(zhì)的。”

目前洗錢的主要手段

　　 1.古董買賣———

　　 你買了40只明代的花瓶，每個5000美元。你把它們都拿出來拍賣，把這些藏品分別存放在12家拍賣行內(nèi)，最好分布在12個不同的城市。當(dāng)一只花瓶被拿出來拍賣時，你或是把它賣給出價最高的人，或是派你最親近的叔叔去拍賣行把它買回來。

　　 人們買你的每件東西一般都是用支票付款，所以，當(dāng)你的叔叔為買其中的一個花瓶付給拍賣行5500美元現(xiàn)金時（即5000美元的拍賣價加上向買主收取的10％的手續(xù)費(fèi)，這5500美元就是被洗的錢），他們會給你一張4500美元的支票，即拍賣價減去向賣主收取的10％的手續(xù)費(fèi)，由此你成功的洗干凈了4500美元，額外的1000美元作為洗錢成本消耗掉了。

　　 這些費(fèi)用作為洗錢的開支完全可以被一筆勾銷。幸運(yùn)的是，你還可以把這個花瓶再次拍賣。當(dāng)然，做這檔生意的前提是：你多少得有點(diǎn)沒落貴族的做派。

　　 2.壽險交易———

　　 保險“洗錢”主要集中在壽險領(lǐng)域，尤其是在團(tuán)體壽險中。通過長險短做、躉交即領(lǐng)、團(tuán)險個做等不正常的投保、退保方式，達(dá)到將集體的、國家的公款轉(zhuǎn)入單位“小金庫”、化為個人私款或逃避納稅的目的。

　　 投保時別忘了“為職工謀福利”、“合理避稅”這些名目———將一部分通過正常財(cái)務(wù)途徑無法轉(zhuǎn)化為個人收入，或直接發(fā)放須繳納高額個人所得稅的資金，通過為其職工投保壽險，然后退保，取得退保金這種途徑，化公為私或逃避納稅。

　　 而有的保險公司也明知其投保目的不純，卻積極地促成這類“保單”，有些業(yè)務(wù)員甚至以此為誘餌，為業(yè)務(wù)對象出謀劃策，主動提供“洗錢”方便。他們多拉了業(yè)務(wù)，多拿了費(fèi)用；而“以規(guī)模論英雄”的保險公司，則在短期內(nèi)完成了任務(wù)指標(biāo)，還能從“退?！敝锌巯乱还P手續(xù)費(fèi)。 因此，保險“洗錢”更像個令人不齒的多邊交易。

　　 3.海外投資———

　　 經(jīng)典做法是：進(jìn)口時，高報進(jìn)口設(shè)備和原材料的價格，以高比例傭金、折扣等形式支付給國外供貨商，然后從其手中拿回扣、分贓款，并將非法所得留存在國外；出口時，則大肆壓低出口商品的價格，或采用發(fā)票金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際交易額的方式，將貨款差額由國外進(jìn)口商存入出口商在國外的賬戶。如果膽子足夠大，可以考慮在境外銀行直接建有個人賬戶。

　　 如此一來，這樣的情景便不令人吃驚了：某些國有企業(yè)的海外分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)演變?yōu)閷I(yè)的洗錢中心。另外，不妨通過代理人或移民海外的子女、親屬，用辦皮包公司的辦法把黑錢洗白。如果主管部門派人去查，將會得到一些令人神傷的虧損理由。接下來的后果更為傳奇：一些所謂虧損公司的負(fù)責(zé)人及其親屬在幾年內(nèi)成了富-翁，當(dāng)上了幸福的美國“投資移民”；與此同時，這些中資公司在海外賬戶里非法持有的外匯，遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超于國家外匯管理部門所掌握的數(shù)額。需要點(diǎn)明的是，此過程的主角，正是那些政府官員。

　　 4.地下錢莊———

　　 2002年汕頭許-鵬展地下錢莊案至今令人記憶猶新。許-鵬展的主要“資產(chǎn)”，是許-鵬展以汕頭市金園區(qū)新興鴻展農(nóng)副產(chǎn)品商行等20多個空*公司名義在幾個銀行開設(shè)的20多個賬戶。在一個設(shè)施再普通不過的寫字間，許的日常業(yè)務(wù)為 造假財(cái)務(wù)報表、虛報營業(yè)額和利潤，卻在沒有任何營業(yè)活動和收入的情況下，不斷繳納各種稅收和保險。由于錢莊資金往來量巨大，許-鵬展需要頻繁地更換賬戶。每換幾個新賬戶，他就逐步從老賬戶里把資金轉(zhuǎn)到新賬戶上來。

　　 目前，廣東、福建、浙江一帶的地下錢莊一般與香港的找換店連為一體，采用在境內(nèi)用人民幣交割，境外用外匯交割的形式，不發(fā)生資金外逃的物理過程。地下錢莊之間也經(jīng)常互相拆借，組成一個相互勾聯(lián)的體系。

　　 用地下錢莊洗錢的“好處”有兩個，一是成本非常低，以港幣為例，假如銀行的兌換牌價是1.08,地下錢莊的牌價基本上只有1.10；第二，黑錢到了境外可以經(jīng)常以親友饋贈的方式流回來。

　　 中國內(nèi)地每年通過地下錢莊“洗”出去的黑錢至少高達(dá)2000億元人民幣，相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的2％。

　　 5．各類賭場———

　　 廈門市原副市長藍(lán)甫在遠(yuǎn)華案中落入法網(wǎng)。問起藍(lán)甫的不明財(cái)產(chǎn)和他在境外違紀(jì)參賭的情況，他大言不慚地稱，幾年之內(nèi)，他通過賭博賺到的錢多達(dá)65萬美元外加33萬元港幣。藍(lán)甫的謊言被一些已經(jīng)到案、曾經(jīng)陪同他參賭的人戳穿，因?yàn)樗{(lán)參賭每次都幾乎鎩羽而歸。

　　 如果是高手，他拿著1000萬的籌碼進(jìn)場，輸?shù)?00萬后離場，要求賭場把剩下的900萬打進(jìn)他的賬戶，他已經(jīng)為將來可能的追查設(shè)置了障礙。因此，人們只注意到這些人在不停地輸錢，但相對于標(biāo)準(zhǔn)洗錢模式中的大量損耗，賭場洗錢的風(fēng)險常常會被認(rèn)為是可以接受的。

　　 實(shí)際上，賭場是最傳統(tǒng)的洗錢場所。早期黑手黨的毒品買賣大都是現(xiàn)金交易，錢上通常沾有白粉，一旦被警察抓住難以脫罪。黑手黨成員便攜帶現(xiàn)金去賭場換成籌碼，一旦輸?shù)舨畈欢?0％的錢，就把剩下的籌碼換回現(xiàn)金，順理成章地把贓錢變成“干凈”的收入。在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的今天，來自亞洲的賭客是惟一呈增長趨勢的客戶群。與現(xiàn)實(shí)生活中的賭場相比，網(wǎng)上賭場已經(jīng)成為洗錢的安全天-堂。賭博網(wǎng)站總部大多設(shè)在有“逃稅天-堂”之稱的加勒比地區(qū)。許多網(wǎng)站根本沒有受到政府部門的監(jiān)管，也不遵守國際賭場的游戲規(guī)則，它們甚至不會查問客戶的身份資料。許多犯罪集團(tuán)把錢款打進(jìn)在這些賭博網(wǎng)站開設(shè)的賬戶后，一般先象征性地賭上一兩次，然后就馬上通知網(wǎng)站說“我不想再玩了”，要求網(wǎng)站把自己戶頭里的錢以網(wǎng)站的名義開出一張支票退回來。于是，一筆筆數(shù)額巨大的“黑錢”便輕而易舉地“洗白”了！初步估算，每年通過數(shù)百個賭博網(wǎng)站清洗的“黑錢”數(shù)額大約在6000億至15000億美元之間。

　　 6，證券洗錢———

　　 2002年12月16日，裕豐國際和富昌國際及金禾國際在香港被勒令停牌，停牌原因涉及洗錢。這三家公司，多為朋友之間相互幫襯持股，圈子外的小股東非常少，這種公司在香港市場人稱“干”，而被稱做“干”的一類公司往往被某些國際組織視為洗黑錢的“最佳拍檔”。

　　 簡明扼要來說，洗錢只指“通過合法的活動或建設(shè)將違法獲得的收入隱藏、偽裝或投資的過程”。

　　 狹義的洗錢是指為了掩蓋犯罪收入的真實(shí)來源和存在，通過各種手段使其合法化的過程。這些犯罪活動主要包括：販毒、走私、詐騙、貪污、賄賂、逃稅等。

　　 廣義的洗錢除了狹義的洗錢含義外，還包括： 1 ）把合法資金洗成黑錢用于非法用途，即把白錢洗黑，如把銀行貸款通過洗錢而用于走私。 2 ）把一種合法的資金洗成另一種表面也合法的資金，以達(dá)到占用的目的，即把白錢洗白，如把國有資產(chǎn)通過洗錢轉(zhuǎn)移到個人帳戶。 3 ）把合法收入通過洗錢逃避監(jiān)管，如外資企業(yè)

　　 把合法收入通過洗錢轉(zhuǎn)移到境外。

　　 洗錢是指通過金融或其他機(jī)構(gòu)將非法所得轉(zhuǎn)變?yōu)椤昂戏ㄘ?cái)產(chǎn)”的過程，這已成為犯罪集團(tuán)生存發(fā)展的一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。一方面，通過洗錢，有組織犯罪掩蓋了其犯罪活動蹤跡，得以“正當(dāng)?shù)叵硎堋狈缸锼?；另一方面，洗錢為犯罪集團(tuán)介入合法企業(yè)提供了資金，使其能夠以“合法掩護(hù)非法” ，不斷擴(kuò)大犯罪勢力。

　　 洗錢的客體即黑錢，包括：販毒、走私、販賣軍火、詐騙、盜竊、搶劫、貪污、偷稅漏稅等犯罪所產(chǎn)生的收入，洗錢通常分三步：（1）存款，即將非法所得的現(xiàn)金存入銀行；（2）通過一系列復(fù)雜而繁瑣的交易，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金與證券的交易、跨國資金的轉(zhuǎn)移等，掩蓋金錢的真實(shí)來源，使其合法化；（3）將資金以合法形式回到罪犯手中。另外，洗錢還有其它多種途徑，購買地產(chǎn)、珠寶、古玩等，過后再變換成現(xiàn)金或其它金融資產(chǎn)。

　　 近年來，出現(xiàn)了一種新的洗錢活動，即腐敗。公職人員洗錢在世界范圍內(nèi)日益頻繁。他們通過各種途徑給自己貪污、受賄的黑錢披上合法收入的外衣。之后，不僅可以公開揮霍和享受這些非法所得，還可用來投資和進(jìn)行再增值，其發(fā)展速度，已超過了傳統(tǒng)的洗錢。這一新的洗錢現(xiàn)象在我國亦日趨嚴(yán)重。

　　 “中國特色”的洗錢方式有這樣幾點(diǎn)：一是先撈錢后洗錢，即公職人員大量貪污、受賄后，辭職下-海辦公司或炒股，用新身份來解釋他不正常的暴富；二是邊撈錢邊洗錢，即搞“一家兩制”，自己在臺上利用權(quán)力撈錢，親屬則利用“下-海”身份掩蓋黑錢來源；三是連撈錢帶洗錢，即政府官員或國企老總創(chuàng)辦私人企業(yè)、代理人企業(yè)(企業(yè)表面上是別人的，但大權(quán)由自己控制)，既可通過經(jīng)濟(jì)往來把黑錢轉(zhuǎn)移到這些企業(yè)的賬戶上，又可通過正常的納稅經(jīng)營再賺一筆。

　　 還有一類就是跨國洗錢，即利用國內(nèi)外市場日益密切的聯(lián)系，設(shè)法把黑錢轉(zhuǎn)移出去，或者在境外收取贓款并洗白。雖然國內(nèi)腐敗分子的國際洗錢活動還未形成規(guī)模，但在國際洗錢中已占有越來越大的比重。某些領(lǐng)導(dǎo)干部已開始在國外打基礎(chǔ)，把子女、資金都弄出去?，F(xiàn)在的國外中國留學(xué)生中出現(xiàn)了一種“留學(xué)貴族”。他們大多不是國內(nèi)“大款”的子弟，但剛到海外，銀行存款戶頭上就有大筆進(jìn)項(xiàng)。當(dāng)發(fā)達(dá)國家的中產(chǎn)階級還要依*分期付款買房時，這些留學(xué)生已在當(dāng)?shù)馗蝗藚^(qū)購買住宅，而且?guī)资f甚至上百萬美元一次付清。

　　 轉(zhuǎn)移非法所得。如貪污、受賄、尋租等所獲得的資金，侵吞的國有資產(chǎn)，從事走私、販私、詐騙、偷漏稅所攫取的巨額財(cái)富，實(shí)現(xiàn)化公為私。由于我國處于體制轉(zhuǎn)軌時期，國有和集體企業(yè)激勵、約束和內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不健全，境內(nèi)母公司通過各種方式向境外子公司或外商轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利潤，使少數(shù)人在境外獲得了更大的公有資產(chǎn)支配權(quán)，或者直接化公為私。

　　 洗黑錢主要有三種方式：第一種是與境外簽訂合同購貨匯錢出去，這時通常得境內(nèi)外互相配合做假單證；第二種是通過地下錢莊把錢匯出；第三種是分散投資化整為零?，F(xiàn)時潮汕地區(qū)走私積蓄的黑錢多數(shù)通過地下錢莊來洗，“原因有兩個，第一是通過地下錢莊洗黑錢成本非常低，以港幣為例，假如銀行的兌換牌價是1.08，地下錢莊的牌價基本上只有1.10。第二是潮汕地區(qū)海外華僑多，黑錢到了境外經(jīng)常以親友饋贈的方式流回來?！?

　　 事實(shí)上，地下錢莊為走私犯罪分子洗黑錢已經(jīng)成為公開的秘密，不單是潮汕地區(qū)，福建、浙江一帶同樣如此。有關(guān)材料顯示，在廈門遠(yuǎn)華走私案中，賴*星的收入大量通過地下錢莊流入境外。1996至1998年，遠(yuǎn)華走私收入中的120億元人民幣，就是由財(cái)務(wù)主管莊建群派人開車押運(yùn)到廣州一個化名“黃河”的人家中的地下錢莊，再由“黃河”通知香港合伙人支付外匯給遠(yuǎn)華公司在香港的機(jī)構(gòu)。據(jù)估計(jì)，國內(nèi)每年通過地下錢莊“洗白”的黑錢金額高達(dá)2000億之巨。

　　 洗錢手法升級“洗黑錢”的黑道術(shù)語稱作“打數(shù)”：當(dāng)境內(nèi)“客戶”有人要用大量人民幣現(xiàn)金或匯票換取港幣或美金在香港提取時，就將人民幣現(xiàn)金和匯票直接交給地下錢莊或存入其指定帳戶，地下錢莊按當(dāng)日外匯黑市價算出應(yīng)支付的港幣或美金數(shù)量并通知其在香港的合伙人，香港合伙人則從香港的銀行帳戶中支付外匯到客戶指定的帳號。反之亦然。

　　 當(dāng)境內(nèi)收入的人民幣大大超過支出時，地下錢莊再通過“專業(yè)戶”換匯匯給香港合伙人，這些“專業(yè)戶”的外匯來源主要是用假進(jìn)口合同、報關(guān)單進(jìn)行騙匯獲取。不過這種手法已經(jīng)明顯落后?，F(xiàn)在潮汕的地下錢莊通常擁有自己的公司，他們通過與境外公司反復(fù)對敲業(yè)務(wù)，完全可以平衡收支。一批手表在汕頭和香港之間轉(zhuǎn)了27次，1萬只手表就變成了27萬只。

　　 有需求就有市場，汕頭地下錢莊幾年前與騙稅分子“協(xié)同作案”就是一個明顯的例子。地下錢莊在騙稅案的瘋狂進(jìn)行中得到了急劇的膨脹發(fā)展，在接二連三為騙稅分子洗黑錢的過程中，某錢莊的辦事員甚至遍布潮汕各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

　　 汕頭第一批被判處死刑的騙稅分子黃文龍親口講述了他騙取出口退稅的“發(fā)財(cái)經(jīng)”：“我先是設(shè)立大興公司獲得進(jìn)出口權(quán)，接著成立8家供貨企業(yè)，專門虛開增值稅發(fā)票。我又找到一個叫許樵理的人買到報關(guān)單，再讓住在香港的同鄉(xiāng)陳欽城匯來外匯，最后向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳部分稅款取得‘專用稅票’。此后，我就可以去領(lǐng)取出口退稅的款項(xiàng)。在取得退稅款后，將現(xiàn)鈔通過地下錢莊購買外匯，支付給陳欽城做下一次的‘出口收匯’，開始另一個循環(huán)。”就是用這種手法，黃文龍?jiān)谝荒陼r間里騙取出口退稅款2100多萬元。

　　 據(jù)了解，潮陽、普寧兩地從事騙取出口退稅的100多個犯罪團(tuán)伙，僅從1999年至2000年6月，就虛開增值稅發(fā)票323億元，涉嫌偷騙稅近42億元，這中間地下錢莊幫了多少忙，可想而知。

防洗黑錢的方法

　　 通常透過官方法規(guī)的規(guī)定，支付大額現(xiàn)金支票之前，必須記錄收款人的個人資料，并且上報各地的相關(guān)主管單位等。

　　 香港廉政公署破獲“洗錢”大案的有關(guān)資料顯示，“洗黑錢”集團(tuán)為了避免在銀行的轉(zhuǎn)換金額受到香港法例監(jiān)管，設(shè)法賄賂了其開戶行——寶生銀行尖沙咀分行的一名高級經(jīng)理，讓他把所有黑錢以一般轉(zhuǎn)賬而非匯兌的形式處理。在該經(jīng)理的協(xié)助下，這些“黑錢”被分別轉(zhuǎn)到不同的銀行戶口，再轉(zhuǎn)匯給香港和海外的有關(guān)銀行賬戶。

　　 寶生銀行所屬的中-銀集團(tuán)發(fā)現(xiàn)該行內(nèi)部有人涉嫌貪污后，主動向廉署舉報。廉署在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，“遠(yuǎn)華”走私案主犯賴*星就是其中一名主要客戶，另外，一些在內(nèi)地投資的港商也都利用這個犯罪集團(tuán)“洗黑錢”，實(shí)現(xiàn)資本外逃。據(jù)悉，這個集團(tuán)運(yùn)作已至少五年，每天與廣東及福建等地的現(xiàn)金往來高達(dá)5000萬元。

　　 但顯然，這只是冰山一角。據(jù)估算，國內(nèi)每年通過地下錢莊洗出去的黑錢至少高達(dá)2000億人民幣，其中走私收入洗黑錢約為700億人民幣，官員腐敗收入洗黑錢超過300億人民幣，其余皆為一些合法收入洗黑錢，說白了就是外資企業(yè)把合法收入通過地下錢莊轉(zhuǎn)移到境外，以逃避國家監(jiān)管和稅收。

　　 按國際上通行的計(jì)算方式，資本外逃額即中國-貿(mào)易順差加資本凈流入與中國外匯儲備總額增加部分的差值。有報道稱，每年我國國際收支統(tǒng)計(jì)中這一“誤差與遺漏”有一兩百億美元，多年累計(jì)下來，數(shù)額已逾千億。一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家估計(jì)，由于“誤差與遺漏”僅僅是被政府所統(tǒng)計(jì)的那一部分，更多的資金流出沒有記錄在案，因此這一數(shù)字可能更為驚人。

　　 “洗錢”一詞起源于20世紀(jì)20年代，美國芝加哥黑手黨的一個金融專家購買了一臺投幣式洗衣機(jī)，開了一個洗衣店。然后，在每天晚上計(jì)算當(dāng)天的洗衣收入時，他就把其他非法所得的贓款加入其中，再向稅務(wù)申報納稅，扣去其應(yīng)繳的稅款外，剩下的非法得來的錢財(cái)就成了他的合法收入。

洗錢的危害

　　 洗錢犯罪可以和絕大多數(shù)的犯罪共生，是這些犯罪的下游犯罪。從司法角度看，洗錢成為一種“犯罪屏障”，既妨害了司法活動，也助長犯罪分子有恃無恐的氣焰，促使他們不斷實(shí)施犯罪。從金融管理秩序角度來看，洗錢活動往往借助于合法的金融網(wǎng)絡(luò)清洗大筆黑錢，這不僅侵害了金融管理秩序而且也嚴(yán)重破壞了公平競爭規(guī)則，破壞了市場經(jīng)濟(jì)主體之間的自由競爭，從而對正常、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)秩序帶來一定的負(fù)面影響。

　　 洗錢通常以隱藏資產(chǎn)來源為目的。典型的交易分三個過程：一、入賬，即通過存款、電匯或其它途徑把不法錢財(cái)放入一個金融機(jī)構(gòu)；二、分賬，也就是通過多層次復(fù)雜的轉(zhuǎn)賬交易，使犯罪活動得來的錢財(cái)脫離其來源；三、融合，以一項(xiàng)顯示合法的轉(zhuǎn)賬交易為掩護(hù)，隱瞞不法錢財(cái)。通過這些過程，罪犯就可把非法所得轉(zhuǎn)移并融合到有合法來源的資金中。

　　 洗錢造成了極其嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)、安全和社會后果。洗錢為販毒者、恐怖主義分子、非法武器交易商、腐敗的政府官員以及其他罪犯的運(yùn)作和發(fā)展提供了動力。洗錢已經(jīng)變得越來越國際化，而與犯罪活動有關(guān)的金融問題也由于科技的日新月異以及金融服務(wù)業(yè)的全球化而變得日益復(fù)雜化。

　　 據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)，全球每年非法洗錢的數(shù)額約占世界國內(nèi)生產(chǎn)總值的2％至5％，介于6000億至1. 8萬億美元之間，且每年以1000億美元的數(shù)額不斷增加。特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化、資本流動國際化的情況下，洗錢活動對國際金融體系的安全、對國際政治經(jīng)濟(jì)秩序的危害極大。