一、保險基金

保險基金指專門從事風險經營的保險機構，根據法律或合同規定，以收取保險費的辦法建立的、專門用于保險事故所致經濟損失的補償或人身傷亡的給付的一項專用基金，是保險人履行保險義務的條件。廣義上的保險基金是指整個社會的后備基金體系。從狹義上來講，保險基金是指由保險機構集中起來的后備基金，由保險機構根據大數法則，經過科學的測算，訂出各種不同的保險費率。

保險基金是社會后備基金的一種特殊形態，從經濟范疇的本質屬性上考察，它與其他形式的后備基金在性質上是互異的。財政集中型的國家后備是國家憑籍政權的力量強制參與國民收入的分配和再分配形成的，是無償的，體現以國家為主體的分配關系;互助型的后備基金是一種合伙出資的共同體共同出資形成的，雖然在合伙人之間存在權利與義務關系，但他們之間不存在商品交換關系;自保形式的后備基金則是一種自擔風險的財務處理手段。而保險基金則是體現著保險人與被保險人之間的以等價有償為原則的商品交換關系?？梢?，保險基金是以等價有償原則而建立的一種后備基金。

二、保險基金的特點

保險基金是一種社會后備基金。社會后備基金的主要形式如下：集中形式的后備基金、自保形式的后備基金和保險形式的后備基金。而保險形式的后備基金即保險基金是保險機構通過簽訂合同向被保險人收取保險費而形成的一種后備基金，用于因保險事故造成的損失的補償。它的運動過程包括三個階段：保險費收取;資金的積累和運用;經濟補償。

保險基金一般有四種形式：

(1)集中的國家財政后備基金。該基金是國家預算中設置的一種貨幣資金，專門用于應付意外支出和國民經濟計劃中的特殊需要，如特大自然災害的救濟、外敵入侵、國民經濟計劃的失誤等。

(2)專業保險組織的保險基金，即由保險公司和其他保險組織通過收取保險費的辦法來籌集保險基金，用于補償保險單位和個人遭受災害事故的損失或到期給付保險金。

(3)社會保障基金。社會保障作為國家的一項社會政策，旨在為公民提供一系列基本生活保障。公民在年老、患病、失業、災難和喪失勞動能力等情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權力。社會保障一般包括社會保險、社會福利和社會救濟。

(4)自保基金，即由經濟單位自己籌集保險基金，自行補償災害事故損失。國外有專業自保公司自行籌集資金，補償母公司及其子公司的損失;我國有“安全生產保證基金”，通過該基金的設置，實行行業自保，如中國**化工總公司設置的“安全生產保證基金”即屬此種形式。

三、保險基金的來源

(一)公共部門保險費支出

1.公共部門保險費支出的來源

公共部門一般指政府機關、團體和事業單位，它們的經費來源是財政撥款。

2.公共部門保險費支出的對象

(1)公共部門商業保險費的支出

(2)公共部門社會保險費支出

3.公共部門保險費支出的性質

公共部門上述兩項保險費支出，應被認為是國家財政支出的公共消費部分。不管社會制度如何，這部分支出不是為了滿足公共需要就是為了“官辦濟貧”事業，對促進社會安定發揮著積極作用。

(二)居民個人保險費支出

1.居民個人保險費支出的來源

如果嚴格按照馬克思勞動價值論原理，這部分保險費支出可來源于社會總產品價值：一是物質生產部門的勞動者，他們的保險費支出來源于收入;一是非物質生產部門的勞動者或其他收入者，他們的保險費支出則來源于國民收入。

2.居民個人保險費支出的對象

(1)居民個人財產及附加險支出

(2)居民個人人身保險支出

(3)居民個人社會保險支出

(4)居民個人職業責任險支出

3.居民個人保險費支出的性質

(1)純消費性支出

(2)儲蓄性支出

(3)工資稅性質的支出

(4)營業成本性的支出

(三)企業保險費支出

1.企業保險費支出的來源

企業保險費支出來自于企業凈增價值，職工的一部分剩余勞動是企業保險費的源泉。由于企業是以收抵支的經濟核算單位，保險費支出在成本中列支，由銷售收入補償。

2.企業保險費支出對象

(1)企業財產保險和責任保險支出

(2)企業社會保險費支出

3.企業保險費支出的性質

(1)純消費性支出

(2)儲蓄性支出

(3)不追加商品價值的非生產費用